美国财政部于本周五发布了关于总统川普“小费免税”承诺的拟议法规细则。这项旨在取消特定职业小费联邦所得税的政策，其最新指南详细列出了符合条件的职业清单，并明确定义了何为“合格小费”，但其中严格的规定也限制了能够实际享受此项福利的劳工范围。

政策核心内容

据美联社报道，作为川普总统在七月签署的税收与支出法案的一部分，“小费免税”条款允许在特定职业工作的纳税人，从2025年至2028年，每年可以从其应税收入中扣除最高25,000美元的小费收入。这项福利将追溯至2025年1月1日生效。不过，该政策设有收入上限，对于调整后总收入超过15万美元的个人，该项扣除福利将逐步递减。

谁有资格？适用职业清单公布

此次新指南最引人关注的部分，是财政部（Treasury Department）公布的一份详细的合格职业清单。清单范围相当广泛，不仅包括了餐饮服务员、女仆、送货司机等传统意义上的小费职业，还纳入了许多现代服务业岗位，例如网红、播客主、线上影片创作者、DJ、小丑、瑜伽教练甚至跳伞飞行员等。

什么算小费？合格小费的定义

为了防止滥用，指南对“合格小费”设定了严格的定义。首先，小费必须是顾客“自愿”给予的，这意味着餐厅账单中常见的强制性服务费或自动附加的小费不符合免税资格。其次，小费必须是以现金或等同现金的形式（如支票、借记卡）支付，数字资产则不包括在内。最关键的是，所有希望获得免税的小费都必须合法上报给雇主，并体现在员工的年度W-2税单上。

税务影响与限制

尽管这项政策旨在为劳动者减负，但它也将对国家财政产生显著影响，国会预算分析师预测，到2028年，该政策将使联邦赤字增加400亿美元。此外，必须明确的是，这项福利仅免除了“联邦所得税”。赚取小费的工人仍然需要就其小费收入支付薪资税（用于社会安全和联邦医疗保险）以及任何适用的州和地方税。

常见问答Q&A

问：“小费免税”政策到底是什么？

答：这是一项新法律中的条款，允许从事一系列合格职业的劳动者，每年可以从其联邦所得税应税收入中扣除最高25,000美元的小费。该政策的有效期为2025年至2028年。

问：哪些职业的从业者可以享受这项福利？

答：财政部（Treasury Department）发布了一份长长的职业清单，包括传统的服务员、女仆、送货司机，以及非传统的职业，如小丑、网红、播客主和瑜伽教练等。

问：所有的小费都符合免税条件吗？

答：不是。小费必须是顾客自愿给予的（因此强制服务费不算），必须是以现金或等同现金的形式支付（如借记卡，但不包括数字资产），不能来自非法活动，并且必须在您的W-2税表上正式申报。

问：这是否意味着我的小费收入完全不用交税了？

答：不是，这一点非常重要。该法律仅免除了最高25,000美元合格小费的“联邦所得税”。您仍然需要为这部分收入支付薪资税（用于社会安全和联邦医疗保险）以及任何适用的州和地方税。