美国国税局( IRS )近日陆续向部分纳税人寄发官方通知信，提醒他们可能符合2027年即将上路的退休储蓄配对补助制度(Saver's Match)资格。 IRS在信中指出，根据收件人过去的所得税申报资料，初步判断其可能符合补助条件，并鼓励民众提前规划退休储蓄。根据新制，符合资格的中低收入者，每人每年最高可获联邦政府1000元补助，夫妻合计最多2000元。

　　这项新制源自2022年通过的退休改革法案SECURE 2.0，将于2027年取代现行的退休储蓄税额抵免(Saver's Credit)。两者最大差别在于，现行制度主要透过抵减所得税提供优惠，新制则由联邦政府将补助直接存入退休帐户，即使纳税人没有应缴联邦所得税，也可能符合资格。

　　根据规定，符合资格的民众，只要在2027年向合格退休帐户存入2000元，且收入符合全额补助标准，联邦政府便可提供50%、即1000元的配对补助。每人每年最高补助1000元；夫妻双方均符合资格，且各自存入至少2000元，合计最高可获2000元。

　　补助金额依报税身分及修正后调整总收入(MAGI)而定。 2027年单身申报者，年收入不超过2万500元，可获最高1000元补助；收入超过此门槛后，补助比例逐步递减，达3万5500元即不再符合资格。

　　夫妻合并申报者，家庭年收入不超过4万1000元，夫妻两人合计最高可获2000元补助；收入超过4万1000元后，补助逐步减少，达7万1000元即失去资格。至于户主报税者，年收入不超过3万750元，可获最高1000元补助，收入达5万3250元则不符合资格。

　　除了收入限制，申请人须在税务年度结束时年满18岁、不是符合税法定义的全日制学生、未被其他纳税人列为受扶养人，并符合美国税务居民及相关退休帐户规定。这项补助并非仅限美国公民申请。

　　值得注意的是，IRS此次已利用既有报税资料，主动筛选并通知可能符合资格的纳税人，而非等待民众自行查询。不过，收到通知信并不代表补助已获核准，最终仍须依2027年的实际收入、退休储蓄金额及其他资格条件认定。

　　IRS在通知中建议，已有退休帐户的民众可开始或持续储蓄，尚未开设帐户者则可考虑个人退休帐户(IRA)。符合规定的帐户包括传统IRA、Roth IRA，以及401(k)、403(b)和部分政府457(b)退休计划。

　　依照实施时程，新制适用于2027年起的合格退休储蓄，民众须于2028年申报2027年度联邦所得税时，透过Form 8880-A申请。政府补助将直接存入指定退休帐户，不会以现金支票或一般银行转帐方式发放。

　　IRS并提供官方网站IRS.gov/SaversMatch供民众查询资格及申请规定，已收到通知信者，也可参考IRS.gov/CP321J了解相关资讯。

　(黄惠玲／摄影)