从2026年初开始，美国税制将迎来一系列重要变化，涵盖小费收入、加班费、儿童税收抵免、标准扣除额、老年人专项扣除等11个方面。相关新规将于明年1月正式生效，并在2026年报税季(申报2025年收入)中首次体现。

据悉，有分析指出部分税务调整属于年度例行修订，但相当多的新措施明确指向减轻普通家庭的经济压力。在过去一年中，美国民众持续面临生活成本上升、债务增加以及就业环境趋弱等问题。

具体有以下11个方面：

1. 小费收入最多2.5万美元免税;

2. 加班费首次部分免征所得税;

3. 2026年退税金额有望明显增加；

4. 标准扣除额全面上调；

5. 儿童税收抵免永久提高至2.200美元;

6. 65岁以上纳税人新增约6.000美元扣除;

7. 州税与地方税(SALT)扣除上限提高;

8. 新增“税前慈善捐款扣除”；

9. 多项绿色能源税收优惠到期终止；

10. 博彩损失扣除比例下调;

11. HSA与529教育储蓄计划扩大适用范围。

小费与加班费迎来史无前例减税

根据2025年7月签署生效的《大而美法案》(One Big Beautiful Bill Act，简称 OBBBA)，从2025税年起，部分劳动者可享受前所未有的税收优惠：

小费收入：符合条件的纳税人，每年最多可有 2.5万美元的小费收入免征联邦所得税

加班费收入：个人最多 1.25万美元、夫妻联合申报最多 2.5万美元 的加班收入可免税

上述减税措施适用于2025年至2028年，并对高收入群体设有逐步递减机制。年收入超过15万美元(联合申报30万美元)后，减免额度将随收入上升而减少。

2026年退税金额或明显增加

美国财政部长斯科特·贝森特表示，由于多项税收减免具有追溯适用效力，不少家庭在2026年报税时可能获得“明显高于往年”的退税。

官方预估显示，大多数美国纳税人可能获得 1.000至2.000美元 不等的额外退税，具体金额取决于收入水平以及是否有小费或加班收入。

标准扣除额与儿童税收抵免同步上调

美国国税局(IRS)同时宣布，提高2026报税年度的标准扣除额：

夫妻联合申报：32.200美元

单身或夫妻分开申报：16.100美元

户主申报：24.150美元

此外，儿童税收抵免将永久性上调至 每名儿童2.200美元，较此前的2.000美元有所提高，并适用于2025年收入。

65岁以上纳税人新增专项扣除

自2026年起，年满65岁的合资格纳税人可额外享受 6.000美元 的专项扣除，夫妻联合申报最高可达 12.000美元，并不影响原有的老年标准扣除。

该优惠对高收入群体设置上限，个人收入超过7.5万美元、夫妻超过15万美元后逐步减少。

州税与地方税（SALT）扣除上限暂时放宽

长期备受争议的州税和地方税扣除上限将出现突破。年收入低于50万美元的纳税人，SALT扣除上限将从1万美元提高至4万美元。该上限将逐年按1%递增，但整体政策仅暂行5年。

慈善捐款新增“提前扣除”机制

从2026年起，即使不选择逐项扣除，纳税人也可享受“税前慈善捐款扣除”：

单身申报：最高 1.000美元

夫妻联合申报：最高 2.000美元

该政策为永久性安排。

多项绿色能源补贴正式退出

随着OBBBA生效，多项绿色能源激励措施将于2025年底到期，包括：

节能住宅改善抵免

住宅清洁能源抵免

此前已在2025年9月终止的电动车购车抵税(新车7.500美元、二手车4.000美元)不再恢复。

博彩损失扣除被收紧

从2026年起，博彩损失抵扣额度将从“可抵消全部赢利”调整为最多抵扣赢利的90%，限制利用博彩损失进行税务优化。

HSA与529教育储蓄计划同步扩容

新法案还扩大了健康储蓄账户(HSA)和529教育储蓄计划的适用范围：

远程医疗与直接初级医疗不再影响HSA资格

青铜级与灾难型医保计划纳入合资格范围

529计划用于K-12教育的年度提取上限将从 1万美元提高至2万美元