降低税务负担是最明智的财务策略之一，无论是否处于报税季节，掌握减免方法对财务成功极具关键。好消息是，美联邦国税局（IRS）提供众多扣除项目，如房贷利息、慈善捐款等；但MoneyBuzz网站指出，纳税人还能运用其他“调整前扣除额”，无需逐项列举即可适用，以下为13项常见扣除项目。

　　1. 赡养费

　　赡养费虽属敏感议题，但税法对此设有规范。若离婚或分居协议于2018年12月31日前生效，支付者可申请扣除。此规定不适用于2018年后签订的协议，亦不适用于2018年或更早签订、后续经修订为不可扣除或收款者需课税的协议。于1040表附表1第19行填写相关金额。

　　2. 自雇人士退休帐户供款

　　此项需花点功夫但可得到回报。若属自雇人士，可就SEP-IRA、SIMPLE IRA或合资格退休计划的供款申请扣除；可查阅附表1第16行。传统IRA供款是否可抵税，取决于调整后总收入及其他退休保障。

　　3. 储蓄帐户提前领取的罚金

　　若提前从定期存单（CD）或类似储蓄帐户提领资金，所产生的罚金可申报扣除。于1040表附表1第18行填写相关金额。

　　4. 教育工作者支出

　　教师可借此扣除额减轻负担。教育工作者（含辅导员及校长）申报税务时，最高可扣除300元未报销支出；若配偶同为教育工作者，扣除额度加倍。须于符合资格之中小学任职至少900小时，于1040表附表1申报。

　　5. 健康储蓄帐户供款

　　若参加高自付额医疗保险计划，向健康储蓄帐户（HSA）供款为明智之举。税后供款可抵税以减轻税负，且用于合格医疗开支的提款免税。于附表1第13行填写供款金额，并附上表8889。

　　6. 个人退休帐户（IRA）供款

　　IRA扣除额取决于收入及是否参与职场退休计划，有一些限制条件。国税局设有分级“逐步取消”扣除额机制。若为单身且享有保险，2026年适用门槛为8万1000至9万1000元；若已婚且享有退休计划，适用范围为12万9000至14万9000元。若未享退休计划但配偶有，适用范围为24万2000至25万2000元。查阅附表1第20行。

　　7. 现役军人搬迁费用

　　美国政府为军人提供专属扣除额，现役军人若未获政府补偿，可申报符合资格的搬迁费用扣除。适用范围包含初次赴任地搬迁、永久驻地间调动，或退役返乡搬迁，涵盖项目含家具物品、住宿、个人物品、仓储及交通费用（不含餐费）。

　　8. 自雇者健康保险

　　若属自雇人士，可申报为自己、配偶及受抚养人支付之健康保险、牙科保险及符合资格之长期照护保险费。此项所得调整应填写于附表1第17行。此扣除额适用范围涵盖未满27岁之子女，不论其是否为受抚养人。

资料照片　(Tim Boyle/Getty Images)

　　9. 特定营业支出

　　原则上营业扣除需逐项列举，但存在若干例外。表演艺术工作者、武装部队预备役人员及特定政府官员可直接于所得税申报表列举营业支出。请注意申报此类支出需符合收入资格限制。申报时需填写2106表并附于1040表后，建议可委托税务专业人士处理。

　　10. 合格小费

　　今年新增规定：服务业工作者可于2025至2028年间，就最高2万5000元小费金额申请扣除。若调整后总收入超过特定门槛，此项扣除资格将逐步取消。

　　11. 新车贷款利息

　　凡于2024年12月31日后购买美国制造新车作为个人使用者，可申报最高1万元的利息扣除额。

　　12. 学生贷款利息

　　若支付的学生贷款利息达2500元，即可享有税务减免，但须注意收入限制。单身申报者若收入超过8万5000元，不适用此项扣除；已婚夫妇联合申报则为17万5000元。此税务优惠可于附表1第21行申报。

　　13. 自雇税

　　自雇税可能令人意外，但所有人皆须缴纳联邦保险供款法案（FICA）中的社会安全税与联邦医疗保险税。税率为自雇净收入的15.3%（社会安全税12.4%，医疗保险税2.9%）。所幸可扣除半数税额，让更多现金留在荷包里。