联邦财政部与国税局本周公布川普“又大又美法”健康储蓄帐户(Health Savings Account，HSA)扩大实施细节，透过“高自付额健保计划”(High-Deductible Health Plans，HDHP)让更多民众符合健康储蓄帐户资格。参加者必须拥有合格的HDHP，才能为HSA供款。

　　HSA计划有三大税务优点：供款可享提前扣除(upfront deduction)、帐户增值免税、符合资格的医疗开销提款免税。

　　国税局在新闻稿中说，新法的改变让健康储蓄帐户资格扩大，助更多人透过免税的HSA存款，用来支付医疗花费。

　　根据HSA投资与研究机构Devenir与美国银行家协会(American Bankers Association)健康储蓄帐户委员会(Health Savings Account Council)调查研究，截至2024年12月31日为止，超过5900万美国民众拥有HSA。

　　在“又大又美法”完成立法之前，俗称欧记健保的“可负担健保法”(Affordable Care Act)市场平台里，许多铜级(bronze)与灾难级(catastrophic)计划原本并不符合HSA资格，也就是参加这些保险方案的民众无法为HSA供款。

　　但是国税局表示，从2026年1月开始，铜级与灾难级(catastrophic)计划即使不符合先前高自付额健保计划定义，也将变成跟HSA相容(compatible)。参加这些保险方案的民众，从2026年起可以为HSA供款，而且不是一定要透过欧记健保市场平台买保险，才能为HSA供款。

　　虽然HSA有税务优惠，很少有帐户持有人将其HSA存满至最高额度，这可能是因为缺乏足够的财务能力；批评者指出，高自付额健保计划与HSA的搭配，对低收入劳工的效益可能较低。此外，许多HSA会收取帐户维护费，以及其他额外费用。

　　对于预期会有大笔自付医疗费用的投资者而言，HSA似乎比其他具税务优惠的储蓄工具更具优势。即使在最糟糕的情况下，也就是将HSA资金用于非医疗支出，HSA的效果至少与传统的延税401(k)或 IRA一样好。

　(图／123RF)